Calculadora IVA trimestral (modelo 303)
El IVA a ingresar en el modelo 303 es la diferencia entre IVA repercutido (cobrado a clientes) menos IVA soportado (pagado a proveedores) deducible.
Calcula cuánto te toca pagar (o solicitar devolución) en el modelo 303 trimestral del IVA según ingresos y gastos del trimestre.
Fórmula
IVA a ingresar = IVA repercutido − IVA soportado deducible Ejemplo
Ingresos 12.000 €+21% (IVA repercutido 2.520 €) y gastos 3.000 € + 21% (IVA soportado 630 €): pagas 1.890 € en el modelo 303.
Qué es el modelo 303
El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA que deben presentar autónomos y empresas. A través de él se liquida ante Hacienda la diferencia entre el IVA repercutido (el que se ha cobrado a los clientes en las facturas emitidas) y el IVA soportado deducible (el que se ha pagado a proveedores en las facturas recibidas relacionadas con la actividad).
Cómo se calcula la liquidación
La fórmula es IVA a ingresar = IVA repercutido − IVA soportado deducible. Por ejemplo, con ingresos de 12.000 € al 21% (2.520 € de IVA repercutido) y gastos de 3.000 € al 21% (630 € de IVA soportado), el resultado es 2.520 − 630 = 1.890 € a ingresar en Hacienda. El IVA es un impuesto neutro para el autónomo: solo actúa de intermediario entre el consumidor final y la Administración.
Plazos y resultado a compensar
El modelo 303 se presenta cuatro veces al año: hasta el 20 de abril, julio y octubre, y hasta el 30 de enero el del cuarto trimestre. Si el IVA soportado supera al repercutido, el resultado es a compensar: el saldo negativo se arrastra a los trimestres siguientes; solo en la declaración del cuarto trimestre puede solicitarse la devolución del saldo acumulado. No es deducible el IVA de los gastos no afectos a la actividad.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se presenta?
Hasta el 20 de abril (1T), 20 julio (2T), 20 octubre (3T) y 30 enero (4T). Resumen anual 390: enero.
¿Cuándo me devuelven?
Si soportado > repercutido, compensas en los siguientes trimestres. Solo en el 4T puedes pedir devolución.
¿IVA de gastos personales?
No deducible. Solo el IVA de gastos directamente relacionados con tu actividad (suministros si trabajas en casa: 30% del IVA).
¿Qué pasa si el resultado del 303 sale negativo?
Si el IVA soportado supera al repercutido, el resultado es a compensar: el saldo se arrastra a los trimestres siguientes. En el cuarto trimestre puedes solicitar la devolución del saldo acumulado.
¿Cuándo se presenta el modelo 303?
Trimestralmente: hasta el 20 de abril, julio y octubre, y hasta el 30 de enero el del cuarto trimestre. Presentarlo fuera de plazo conlleva recargos del 1% mensual.