Calculadora cuota Impuesto Sociedades (25% / 15% nuevas)
El Impuesto sobre Sociedades grava el beneficio neto al 25% general, 15% en los 2 primeros años de empresa nueva o 23% para pymes con cifra de negocio <1M €.
Calcula la cuota anual del Impuesto sobre Sociedades a partir del beneficio antes de impuestos, aplicando el tipo correspondiente según tipo de empresa.
Fórmula
Cuota IS = Base imponible × tipo Ejemplo
Beneficio 50.000 € en sociedad nueva creación al 15%: 7.500 € de cuota. Misma base al 25% general: 12.500 €. Ahorras 5.000 € los 2 primeros años.
Qué es el Impuesto sobre Sociedades
El Impuesto sobre Sociedades (IS) es el tributo que grava el beneficio obtenido por las personas jurídicas: sociedades limitadas, anónimas, cooperativas y otras entidades. Es, en cierto modo, el equivalente del IRPF para las empresas. Se liquida una vez al año, a través del modelo 200, sobre el resultado del ejercicio.
Tipos impositivos y cómo se calcula
El tipo general del Impuesto sobre Sociedades es del 25%. Existen tipos reducidos: las empresas de nueva creación tributan al 15% en el primer ejercicio con beneficio positivo y en el siguiente; las cooperativas fiscalmente protegidas tienen su propio tipo; y hay tipos específicos para microempresas y pymes. La cuota se calcula como base imponible × tipo: con un beneficio de 50.000 € al 15%, la cuota es de 7.500 €, frente a 12.500 € al 25%.
Base imponible, pagos fraccionados y dividendos
El impuesto no se calcula sobre el resultado contable directo, sino sobre la base imponible: ese resultado ajustado por las correcciones fiscales (gastos no deducibles, diferencias temporarias y compensación de bases imponibles negativas de años anteriores). A lo largo del año la empresa realiza tres pagos fraccionados a cuenta. Si la sociedad reparte beneficios, el socio vuelve a tributar por esos dividendos en su IRPF, lo que se conoce como doble imposición, atenuada por determinados mecanismos.
Preguntas frecuentes
¿Pagos fraccionados?
Sí, 3 al año (abril, octubre, diciembre): 18% sobre cuota anterior o 17% sobre base anual al día.
¿Y los dividendos?
Si la SL reparte dividendos al socio, se tributa de nuevo en IRPF como rendimiento capital (19-28%). Doble imposición atenuada.
¿Reserva de capitalización?
Permite reducir base un 10% del incremento de fondos propios. Ahorro fiscal: 2,5% sobre lo capitalizado.
¿Qué tipo se aplica en el Impuesto sobre Sociedades?
El tipo general es del 25%. Las empresas de nueva creación tributan al 15% en el primer ejercicio con beneficios y el siguiente. Hay tipos reducidos para microempresas y pymes.
¿Sobre qué se calcula el impuesto?
Sobre la base imponible: el resultado contable ajustado por las correcciones fiscales (gastos no deducibles, diferencias temporarias, compensación de bases negativas de años anteriores).