Calculadora IRPF a aplicar a una paga extra/bonus
Sobre una paga extra o bonus se aplica el mismo % de retención que la nómina ordinaria. Neto = bruto × (1 − %retención/100 − %SS/100).
Cuando recibes un bonus, paga variable o atrasos, el IRPF se aplica al tipo de retención calculado para tu salario anual total. La SS no se retiene si la base ya está topada o si es una indemnización exenta.
Fórmula
Neto = Bruto × (1 − %IRPF/100 − %SS/100) Ejemplo
Bonus 2.000 € bruto, IRPF 20%, SS 6,35%: neto = 2.000 × (1 − 0,2 − 0,0635) = 1.473 €.
Cómo tributa una paga extra o un bonus
Una paga extra, un bonus, una paga variable o unos atrasos son rendimientos del trabajo y tributan en el IRPF igual que el salario ordinario. La clave es que la retención que se les aplica no es una retención especial: es el mismo tipo medio de retención que se calcula para el conjunto del salario anual. Por eso, sobre un importe extra se aplica el porcentaje de IRPF que corresponde a la retribución anual total.
Cómo se calcula el neto
La fórmula es neto = bruto × (1 − % IRPF/100 − % SS/100). Ejemplo paso a paso: un bonus de 2.000 € brutos, con un tipo de retención del 20% y una cotización a la Seguridad Social del 6,35% → 2.000 × (1 − 0,20 − 0,0635) = 2.000 × 0,7365 = 1.473 € netos. La cotización a la Seguridad Social no se aplica si la base de cotización ya está topada o si se trata de un concepto exento.
Por qué la retención parece alta y cómo se regulariza
A los bonus y pagas variables a menudo se les aplica una retención que parece elevada. La razón es que el importe extra eleva la retribución anual y, con ella, el tipo medio de retención. No es un impuesto adicional: la retención es un anticipo del IRPF. Si a lo largo del año se ha retenido de más, la diferencia se recupera en la declaración de la renta; si se ha retenido de menos, la declaración saldrá a pagar. Las indemnizaciones por despido están exentas hasta el límite legal.
Preguntas frecuentes
¿Por qué a veces se retiene más?
Si la empresa regulariza al alza por superar tramos al cierre del año, te retendrá más en bonus/extras de fin de año.
¿Indemnizaciones tributan?
Las indemnizaciones por despido están exentas hasta el límite legal (33 días/año, máx 180.000 €).
¿Y los bonus de empresa de fuera de España?
Tributan en España si eres residente fiscal aquí, con posible deducción por doble imposición.
¿Por qué a la paga variable le retienen tanto?
La retención se aplica al tipo medio anual, no al de un solo mes. Como el bonus eleva tu retribución anual, sube el tipo y la retención del extra parece más alta de lo esperado.
¿Recupero esa retención?
No es un impuesto adicional: es un anticipo. Si te han retenido de más, lo recuperas en la declaración de la renta; si de menos, saldrá a pagar. El IRPF final depende de tu base anual total.