Calculadora estimación directa vs módulos (autónomo)
Compensa estimación directa frente a módulos cuando los gastos reales superan los módulos asignados, o cuando la actividad es de servicios sin facturas de gasto altas.
Algunas actividades pueden tributar por módulos (estimación objetiva, cuota fija) o por estimación directa (ingresos − gastos reales). Esta calculadora te ayuda a decidir.
Fórmula
Pago directa = (ingresos − gastos) × IRPF. Pago módulos = cuota fija módulo Ejemplo
Ingresos 40k, gastos 25k, IRPF 24%: directa paga (40k−25k)×24% = 3.600 €. Módulos paga 5.000 €. Ahorras 1.400 € en directa.
Estimación directa y módulos: dos regímenes de IRPF
Un autónomo puede tributar su actividad en el IRPF por dos regímenes. La estimación directa grava el beneficio real: ingresos menos gastos deducibles. La estimación objetiva, o "módulos", calcula un rendimiento fijo a partir de unos índices objetivos de la actividad (número de empleados, superficie del local, potencia eléctrica, etc.), sin atender al beneficio real. Solo determinadas actividades pueden acogerse a módulos, y bajo ciertos límites de facturación.
Cómo se comparan
El cálculo enfrenta lo que se pagaría en cada régimen: pago en directa = (ingresos − gastos) × tipo de IRPF frente a pago en módulos = cuota fija del módulo. Ejemplo paso a paso: con 40.000 € de ingresos, 25.000 € de gastos y un IRPF medio del 24%, la estimación directa pagaría (40.000 − 25.000) × 0,24 = 3.600 €; si la cuota por módulos fuese de 5.000 €, la directa ahorraría 1.400 €.
Cuándo conviene cada régimen
La regla general es sencilla: los módulos compensan cuando el beneficio real es superior al rendimiento que fijan los índices (se "paga por menos" de lo que se gana); la estimación directa compensa cuando el beneficio real es bajo o cuando hay muchos gastos deducibles. Las actividades profesionales no pueden tributar por módulos: van siempre por estimación directa. La renuncia voluntaria a los módulos se comunica con la declaración censal y vincula durante tres años.
Preguntas frecuentes
¿Quién puede ir por módulos?
Actividades específicas (comercio minorista, hostelería, transporte) con ingresos <250k y gastos <250k.
¿Renuncia voluntaria?
Sí, mediante declaración censal antes del 31 de diciembre. Te ata 3 años.
¿Y el IVA?
En módulos: régimen simplificado de IVA. En directa: régimen general.
¿Cuándo conviene tributar por módulos?
Cuando tu beneficio real es superior al rendimiento que fijan los módulos para tu actividad. Si ganas menos de lo que estima el módulo, la estimación directa suele pagar menos impuestos.
¿Cualquier actividad puede ir por módulos?
No: solo determinadas actividades (algunos comercios, hostelería, transporte, etc.) y por debajo de unos límites de facturación y compras. Las actividades profesionales van siempre por estimación directa.