Calculadora deducción I+D+i en Impuesto Sociedades
La deducción por I+D es del 25% sobre gastos del año (o 42% sobre el exceso de la media de los 2 anteriores) y del 12% para innovación tecnológica.
Estima el ahorro fiscal en el Impuesto sobre Sociedades por gastos de I+D+i. Es una de las deducciones más potentes para empresas tecnológicas.
Fórmula
Deducción = gastosID × 25% (o 42% sobre exceso) + gastosIT × 12% Ejemplo
100k I+D (media anterior 60k): base 60k×25% + exceso 40k×42% + 20k IT × 12% = 15.000 + 16.800 + 2.400 = 34.200 €.
Qué es la deducción por I+D+i
La deducción por investigación, desarrollo e innovación tecnológica (I+D+i) es uno de los incentivos fiscales más potentes del Impuesto sobre Sociedades. Permite a las empresas que invierten en investigar o innovar restar una parte de esos gastos directamente de la cuota del impuesto. La normativa distingue entre actividades de I+D (investigación y desarrollo, con novedad científica o tecnológica) e innovación tecnológica (IT), que tienen porcentajes de deducción distintos.
Cómo se calcula
La deducción combina varios porcentajes: deducción = gastos I+D × 25% (o 42% sobre el exceso respecto a la media de los 2 años anteriores) + gastos IT × 12%. Ejemplo paso a paso: una empresa con 100.000 € de gasto en I+D, una media de los dos años anteriores de 60.000 € y 20.000 € en innovación → 60.000 × 25% (15.000) + 40.000 × 42% (16.800) + 20.000 × 12% (2.400) = 34.200 € de deducción.
Qué gastos cuentan y qué pasa si no hay cuota
Generan deducción los gastos de personal investigador, materiales, amortización de equipos afectos y las colaboraciones con universidades o centros tecnológicos. Para tener seguridad jurídica frente a Hacienda es recomendable obtener un Informe Motivado Vinculante del Ministerio. Si la deducción supera la cuota del impuesto, las cantidades no aplicadas pueden trasladarse hasta 18 años, y en ciertos casos cabe solicitar su monetización (cobro) aunque no haya cuota suficiente.
Preguntas frecuentes
¿Y si no tengo cuota?
Las deducciones I+D se pueden monetizar (cobrarlas) pagando 20% adicional, o aplicarlas en 18 ejercicios.
¿Quién decide qué es I+D?
Se recomienda un Informe Motivado Vinculante del Ministerio. Da seguridad jurídica frente a Hacienda.
¿Y software?
El desarrollo de software innovador puede ser I+D o IT según novedad. Cada caso, distinto.
¿Qué gastos generan deducción por I+D+i?
Personal investigador, materiales, amortización de equipos y colaboraciones con universidades o centros tecnológicos destinados a investigación, desarrollo o innovación tecnológica.
¿Y si la deducción supera la cuota?
Las deducciones por I+D+i no aplicadas por insuficiencia de cuota pueden trasladarse hasta 18 años. En ciertos casos cabe solicitar su abono (monetización) aunque no haya cuota suficiente.