Calculadora doble retención dividendos extranjeros
Los dividendos de empresas extranjeras sufren doble retención: en origen (15-30% según país) y en España (19%): por convenio se recupera la diferencia, pero el límite suele ser el 15% deducible.
Calcula el dividendo neto final después de retención en origen y retención española, asumiendo que solo se puede recuperar hasta el límite del convenio para evitar doble imposición.
Fórmula
Neto = bruto × (1 − ret. origen) − bruto × max(0, ret. España − límite convenio) Ejemplo
Dividendo 1.000 € de empresa estadounidense: 15% retención origen = 150 €. Tributa 19% en España. Se deduce el 15% del convenio: paga 4% extra = 40 €. Neto: 810 €.
Qué es la doble retención de dividendos
Cuando un inversor residente en España cobra dividendos de una empresa extranjera, el dividendo sufre dos retenciones: una en origen, aplicada por el país donde reside la empresa, y otra en destino, aplicada por la Hacienda española en el IRPF. Sin mecanismos correctores, el mismo ingreso pagaría impuestos dos veces. Calcular el dividendo neto real obliga a tener en cuenta ambas retenciones y la deducción que las atenúa.
Cómo funciona la deducción por doble imposición
Los convenios para evitar la doble imposición permiten deducir en la declaración española la retención soportada en origen, pero solo hasta el límite que fija el convenio (habitualmente el 15%). Si el país de origen retuvo justo el 15%, la deducción es completa y solo pagas en España la diferencia hasta tu tipo del ahorro. Si retuvo más del 15%, el exceso no es deducible en España: se pierde o hay que reclamarlo al país de origen, un trámite engorroso.
El caso de EE. UU. y dónde se domicilian los ETF
EE. UU. retiene el 15% sobre dividendos a residentes españoles, siempre que el inversor haya firmado el formulario W-8BEN con su bróker; sin él, la retención por defecto sube al 30%. Reino Unido aplica el 0% e Irlanda no retiene en muchos casos, razón por la que la mayoría de ETF europeos están domiciliados en Irlanda: minimizan la fricción fiscal de los dividendos internos del fondo. Conocer estas diferencias ayuda a elegir productos fiscalmente más eficientes.
Preguntas frecuentes
¿Y si el país retiene 30%?
Solo recuperas hasta el 15% del convenio en tu declaración española. El otro 15% lo pierdes o lo tienes que reclamar en el país de origen (engorroso).
¿Cómo se declara?
En la casilla de rendimientos del capital extranjero del IRPF, con la deducción por doble imposición internacional.
¿Hay países sin retención?
Reino Unido (0% para residentes españoles según el convenio actual), Irlanda en muchos casos. Por eso muchos ETFs domiciliados allí.
¿USA siempre retiene 15%?
Solo si has firmado el formulario W-8BEN con tu bróker. Sin él, retención por defecto del 30%. Brókers españoles serios lo gestionan automáticamente; algunos extranjeros, no.
¿Qué países tienen mejores convenios?
Reino Unido: 0%. Irlanda: 0% en muchos casos. Bélgica, Suiza y Países Bajos retienen alto (15-35%) pero recuperable parcialmente. Por eso ETFs domiciliados en Irlanda son tan populares.